Центр бухгалтерского учета Комаровой
Адрес
г. Омск, проспект Карла Маркса дом 34А, кабинет 205
Телефон
8 (906) 991 29 80
Адрес
г. Омск, проспект Карла Маркса дом 34А, кабинет 205
Телефон
8 (906) 991 29 80Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) – устанавливаемый государством размер оплаты, ниже которого работодатель не может оценивать месяц трудовой деятельности работника.
Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Омской области на 2026 год подписано от 08 декабря 2025 года № 129-РС.
| Показатель | с 01.01.2026г. | |
| Без р/к | С учетом районного коэффициента | |
| МРОТ в России | 27 093 | 31 156,95 |
| МРОТ в Омской области | 27 390 | 31 498,50 |
| Страховые взносы | ||
| — с зарплаты в размере до 1,5 МРОТ
(40 639,50 руб. = 27 093 *1,5 раза) |
30% | |
| — всю остальную часть
(выше 1,5 МРОТ, то есть 40 639,50 руб.) |
15% | |
С 1 января 2026 года коммерческие организации обязаны начислять страховые взносы за руководителей, если сумма начислений за месяц, ниже МРОТ или равна нулю (п. 1 ст. 421 НК РФ).
Далее приведу сравнение налогов, если начислять заработную плату руководителю и в случае, когда страховые взносы будут начислены с МРОТ при отсутствии заработной платы у руководителя.
Пример – Сравнение сумм налогов
с МРОТ за руководителей без зарплаты и с заработной платы
| Показатель | Ставка налога | Расчет по МРОТ | Расчет зарплаты руководителя |
| МРОТ | 27 093,00 | ||
| Оклад | 27 500,00 | ||
| Районный коэффициент | 4 125,00 | ||
| Итого начислено за месяц | 27 093,00 | 31 625,00 | |
| НДФЛ за месяц | 13% | 4 111 | |
| НДФЛ за год | 49 332 | ||
| Заработная плата к выдаче за месяц | 0 | 27 514 | |
| Заработная плата к выдаче за год | 330 168,00 | ||
| Налоговая база для страховых взносов с зарплаты в размере в размере до 1,5 МРОТ |
31 625,00 |
||
| Страховые взносы с зарплаты в размере до 1,5 МРОТ |
30% |
8 127,90 | 9 487,50 |
| Взносы от несчастных случаев на производстве
(устанавливается ФСС в зависимости от вида деятельности организации) |
0,2% |
63,25 |
|
| Всего страховые взносы за месяц | 8 127,90 | 9 550,75 | |
| Всего страховые взносы за год | 97 534,80 | 114 609,00 | |
| Разница страховых взносов
за год |
17 074,20 | ||
| Общая сумма
страховых взносов и НДФЛ |
97 534,80 | 163 941,00 | |
| Разница страховых взносов и НДФЛ
за год |
66 406,20 |
Как видно из представленных расчетов в таблице, страховые взносы при начислении заработной платы руководителю организации составят 9 550,75 руб. за месяц, а за год составят 114 609,00 руб.
Страховые взносы с МРОТ руководителя организации за месяц составят 9 550,75 руб., а за год составят 97 534,80 руб.
Страховые взносы при начислении заработной руководителю организации за год, в данном примере, больше на 17 074,20 руб., чем страховые взносы с МРОТ руководителя организации.
Также организации необходимо будет удержать НДФЛ с заработной платы работника. В данном примере, НДФЛ за месяц составит 4 111 руб., а за год составит 49 332 руб.
При этом следует отметить, что при начислении заработной платы руководителю организации необходимо предоставлять в налоговые органы Расчет по страховым взносам за квартал, 6-НДФЛ за квартал, персонифицированные сведения (1 раз за месяц) уведомления по налогам (2 раза в месяц).
К преимуществам начислений заработной платы руководителю организации следует отнести, что руководитель организации, как гражданин Российской Федерации, являющиеся налоговым резидентом может претендовать на налоговые вычеты по НДФЛ.
Дата публикации 21.12.2025
Комарова Елена Александровна