НДС на упрощенной системе налогообложения с 01.01.2026г.

Ставки НДС 5% и 7% (в пониженном размере) применяются для организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН) с 2025 года.

В 2025 году упрощенцы с доходами до 60 млн рублей были освобождены от НДС.

Размер пониженной ставки зависит от размера дохода за текущий или прошлый год.

Размер ставки НДС для УСН с 01.01.2026г.

Доход за прошлый или текущий год	Ставка льготного НДС	Период изменения расчета по НДС
До 20 млн. руб.	Нет НДС	Со следующего года освобождаетесь от НДС
От 20 до 272,5 млн. руб. (250,0 млн. руб. * 1,09 коэффициент- дефлятор в 2026 году)	Ставка 5%	Со следующего месяца после превышения лимита в 272,5 млн. рублей переходите на 7%
От 272,5 до 490,5 млн. руб. (450,0 млн. руб. * 1,09 коэффициент- дефлятор в 2026 году)	Ставка 7%	Со следующего месяца после превышения лимита в 490,5 млн. рублей переходите на ОСНО и базовую ставку НДС
Более 490,5 млн. руб.	Запрет на УСН	Утрачиваете право на УСН
Свыше 20 млн. руб.	10% или 22%	«Упрощенцы» вправе перейти на общий режим налогообложения

В 2026 году автоматическое освобождение от налога на добавленную стоимость получат только предприниматели, доходы которых не превысили 20 млн. рублей в 2025 и 2026 годах.

Чтобы применять патент и УСН без НДС:

— в 2026 году — доход за 2025 год и доход за 2026 год не должны превышать 20 млн. рублей.

— в 2027 году — доход за 2026 год и доход за 2027 год не должны превышать 15 млн. рублей.

— в 2028 году — доход за 2027 год и доход за 2028 год не должны превышать 10 млн. рублей.

Условия выбора ставок

Для «упрощенцев» предусмотрены особые условия выбора ставок:

— Переход с общей ставки 22% на пониженную ставку 5% (7%) осуществляется с первого числа любого налогового периода (квартала).

— С пониженной ставки 5% (7%) перейти на общую ставку 22% можно в течение первых четырех кварталов ее применения.

— Организации и ИП на УСН, которые впервые перешли на уплату НДС по ставке 5% или 7%, в течение первого года смогут от них отказаться, не дожидаясь истечения 3-летнего срока.

Упрощенцы могут выбрать:

1) перейти на общий режим налогообложения.

Платить НДС по общей ставке 22%.

Ставка НДС с 01.01.2026г увеличена с 20 до 22%.

Входящий НДС можно принимать к вычету.

2) либо перейти на пониженные ставки НДС 5 % или 7 %.