Условия

Пониженная ставка, %

Льготная ставка, %

Объект налогообложения по УСН

Результат превышения порога: Переход на общую систему налогообложения

– Доход за год – не более 490,5 млн. руб.

– Остаточная стоимость основных средств –

не более 218 млн. руб.

– Средняя численность сотрудников –

не более 130 человек.

6%

15%

Критерии применения:

1) доход не менее 70% от осуществления льготного вида деятельности;

2) среднесписочная численность наемных работников за налоговый период, в котором применяются налоговые ставки, составляет не менее трех человек;

3) Льготные виды деятельности (ОКВЭДы) на 2026 год  указаны в ст. 3.4. Закона № 2270-ОЗ.

 (ред. от 28.11.2025)

Критерии применения:

1) ИП впервые зарегистрированный после вступления в силу Закона (с 2015г);

2) ИП осуществляет предусмотренные виды предпринимательской деятельности в приложении 1 к закону № 1768-ОЗ

3) ИП осуществляет деятельность на территории Омской области;

3) Действует до 01.01.2027г.

Далее возможно продление закона.

 0%

1) подклассом 01.4 «Животноводство» раздела А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»;

2) подклассом 10.7 «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий»,

классами 13 «Производство текстильных изделий»,

14 «Производство одежды»,

15 «Производство кожи и изделий из кожи»,

16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»,

17 «Производство бумаги и бумажных изделий»,

подклассом 18.1 «Деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области»,

классами 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий»,

23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»

(за исключением подклассов 23.5 «Производство цемента, извести и гипса», 23.6 «Производство изделий из бетона, цемента и гипса», 23.7 «Резка, обработка и отделка камня», группы 23.99 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции, не включенной в другие группировки»),

26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»,

27 «Производство электрического оборудования» (за исключением подкласса 27.2 «Производство электрических аккумуляторов и аккумуляторных батарей»),

28 «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»,

29 «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов», 30 «Производство прочих транспортных средств и оборудования»,

31 «Производство мебели», 32 «Производство прочих готовых изделий»

(за исключением подкласса 32.1 «Производство ювелирных изделий, бижутерии и подобных товаров»),

33 «Ремонт и монтаж машин и оборудования» раздела C «Обрабатывающие производства»;

3) подклассом 45.2 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

4) подклассом 49.3 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта» раздела H «Транспортировка и хранение»;

5) классом 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»;

6) группами 58.11 «Издание книг», 58.13 «Издание газет»,

58.14 «Издание журналов и периодических изданий»,

59.14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов»,

60.10 «Деятельность в области радиовещания»,

60.20 «Деятельность в области телевизионного вещания»,

классами 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги»,

63 «Деятельность в области информационных технологий» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

7) классом 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»;

8) группой 82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок» раздела N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги»;

9) подклассом 85.1 «Образование общее», группой 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых» раздела P «Образование»;

10) подгруппой 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций», классами 87 «Деятельность по уходу с обеспечением проживания», 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания» раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;

11) классом 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений», подклассом 93.1 «Деятельность в области спорта» раздела R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений»;

12) классом 94 «Деятельность общественных организаций», группами 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования», 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная» раздела S «Предоставление прочих видов услуг».

Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 3.4. Закона Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ

1) подклассом 01.4 «Животноводство» раздела А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»;

2) подклассом 10.7 «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий»,

классами 13 «Производство текстильных изделий»,

14 «Производство одежды»,

15 «Производство кожи и изделий из кожи»,

16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»,

17 «Производство бумаги и бумажных изделий»,

подклассом 18.1 «Деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области»,

классами 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий»,

23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»

(за исключением подклассов 23.5 «Производство цемента, извести и гипса», 23.6 «Производство изделий из бетона, цемента и гипса»,

23.7 «Резка, обработка и отделка камня», группы 23.99 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции, не включенной в другие группировки»),

26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»,

27 «Производство электрического оборудования» (за исключением подкласса 27.2 «Производство электрических аккумуляторов и аккумуляторных батарей»),

28 «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»,

29 «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов», 30 «Производство прочих транспортных средств и оборудования»,

31 «Производство мебели»,

32 «Производство прочих готовых изделий» (за исключением подкласса 32.1 «Производство ювелирных изделий, бижутерии и подобных товаров»), 33 «Ремонт и монтаж машин и оборудования» раздела C «Обрабатывающие производства»;

3) подклассом 45.2 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

4) подклассом 49.3 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта» раздела H «Транспортировка и хранение»;

5) классом 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»;

6) группами 58.11 «Издание книг», 58.13 «Издание газет»,

58.14 «Издание журналов и периодических изданий»,

59.14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов», 60.10 «Деятельность в области радиовещания»,

60.20 «Деятельность в области телевизионного вещания»,

классами 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги»,

63 «Деятельность в области информационных технологий» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

7) классом 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»;

8) группой 82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок» раздела N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги»;

9) подклассом 85.1 «Образование общее», группой 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых» раздела P «Образование»;

10) подгруппой 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций», классами 87 «Деятельность по уходу с обеспечением проживания», 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания» раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;

11) классом 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений», подклассом 93.1 «Деятельность в области спорта» раздела R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений»;

12) классом 94 «Деятельность общественных организаций», группами 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования», 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная» раздела S «Предоставление прочих видов услуг».

Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 3.4. Закона Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ

(КДЕС Ред. 2)