НДФЛ нужно удерживать с каждой выплаты, и с заработной платы, и с аванса, перечисляемой сотруднику.

Сроки представления отчета в ИФНС сдвинули: с 2023 года за отчетные кварталы форму надо сдать до 25 числа следующего месяца. Годовой отчет компания обязана сдать до 25 февраля следующего года.

Поскольку НДФЛ будет перечисляться на единый налоговый счет, для идентификации платежа и направления его по назначению с 2023 года нужно подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:

– каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;

– не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;

– не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.

Пример № 1

Компания А выплачивает аванс 21 числа текущего месяца, а зарплату за предыдущий месяц — 6 числа.

В октябре она перечислила деньги работникам 6 и 21 октября.

До 25 октября ей нужно подать уведомление об НДФЛ с зарплаты за сентябрь и аванса за октябрь, как за налоговый период с 23.09. по 22.10, а до 28 октября — уплатить налог.

Пример № 2

Компания Б выдаёт аванс 25 числа.

Зарплату за предыдущий месяц — 9 числа.

До 25 ноября она подаст уведомление, а до 28 ноября перечислит НДФЛ в бюджет со всей суммы октябрьской зарплаты, как за налоговый период с 23.10. по 22.11.

На подготовку уведомления у компании А после крайней выплаты остается всего четыре дня, а у компании Б — 16 дней.

При желании А может изменить сроки выплаты аванса и зарплаты, чтобы оптимизировать свою работу.